Если работнику должна организация за авансовый отчет

На оплату таких расходов работнику перед его отъездом в командировку выдается аванс. Однако, если работник уезжает в зарубежную командировку или в страны СНГ, аванс выдается в валюте страны, в которую он направляется. Оплата расходов, связанных с зарубежными командировками работников, относится к текущим валютным операциям. Следовательно, разрешение Центрального банка РФ не требуется подп. Для того чтобы получить валюту, вам необходимо открыть валютный счет в банке.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Сроки предоставления в бухгалтерию авансового отчета подотчетным лицом За полученные денежные средства на расходы, необходимые для хозяйственной деятельности предприятия или ИП, работник — подотчетное лицо должен отчитаться согласно п.

В перечень подотчетных расходов входят представительские, командировочные расходы, расходы на административно-хозяйственные нужды приобретение канцелярии, хозяйственного инвентаря, обслуживание офисной техники и аналогичные расходы. Игнорирование надлежащего оформления подотчетных документов может повлечь налоговые риски в части признания расходов по налогу на прибыль, доходов работников по НДФЛ, а также необходимостью начисления страховых взносов на сумму неподтвержденных расходов. Получить денежные средства под отчет может не только работник компании, но и лицо, с которым у компании заключен договор гражданско-правового характера письмо ЦБ РФ от

Разбираемся с новыми правилами для подотчета

На оплату таких расходов работнику перед его отъездом в командировку выдается аванс. Однако, если работник уезжает в зарубежную командировку или в страны СНГ, аванс выдается в валюте страны, в которую он направляется. Оплата расходов, связанных с зарубежными командировками работников, относится к текущим валютным операциям.

Следовательно, разрешение Центрального банка РФ не требуется подп. Для того чтобы получить валюту, вам необходимо открыть валютный счет в банке.

Валюта на оплату командировочных расходов может быть получена только с валютного счета. Валюту с текущего валютного счета можно получить не раньше чем за 10 рабочих дней до выезда работника в командировку. Одновременно с выдачей наличной валюты или дорожного чека вы должны получить на имя каждого командируемого работника или на имя старшего группы справку по форме N Она является основанием для вывоза наличной иностранной валюты.

Эту справку необходимо зарегистрировать в журнале учета справок порядок ведения журнала приведен в приложении 3 к Положению Банка России от 25 июня г. Если командировка отменяется, иностранную валюту или дорожные чеки вместе со справкой по форме N в течение пяти дней со дня предполагавшегося отъезда нужно сдать в банк.

После возвращения работника из командировки и представления в бухгалтерию авансового отчета сумма неизрасходованного аванса должна быть возвращена в кассу организации.

Если работник получил аванс в валюте, он может возвратить неизрасходованную сумму аванса либо в валюте, либо в рублях по официальному курсу иностранной валюты на дату утверждения авансового отчета.

Неиспользованные суммы наличной валюты или дорожные чеки нужно сдать в банк в течение 10 рабочих дней после того, как работник вернет их в кассу организации. Расходы по найму жилого помещения Работнику возмещается вся сумма расходов по найму жилого помещения.

Также работнику возмещаются расходы по оплате дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах и включаемых в счет за проживание. Исключение из этого порядка предусмотрено для услуг по обслуживанию работника в баре, ресторане или номере и расходов на пользование рекреационно-оздоровительными объектами например, бассейном, сауной, тренажерным залом и т.

Такие расходы работнику не оплачиваются. Если руководитель организации все-таки принял решение оплатить такие расходы, то их сумма облагается налогом на доходы физических лиц и взносом на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Кроме того, работнику возмещаются расходы по бронированию места в гостинице. Сумма расходов на проживание командированного работника, оплаченная организацией, налогом на доходы физических лиц, а также страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не облагается.

Расходы по проезду к месту командировки и обратно Расходы по проезду к месту командировки и обратно, возмещаемые командированному работнику, включают: -стоимость билета на транспортное средство общего пользования самолет, поезд и т. Сумма расходов по проезду командированного работника, оплаченная организацией, налогом на доходы физических лиц, страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не облагается.

Суточные Суточные выплачиваются командированному работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздничные дни, а также за все дни нахождения в пути включая день отъезда и приезда. Размер суточных, которые выплачиваются работникам, направляемым в командировку, устанавливается приказом руководителя. Если работник направлен в зарубежную командировку, суточные за время передвижения по территории России выплачиваются по нормам, установленным для командировок в пределах России.

День пересечения границы оплачивается по принципу страны въезда. За день пересечения границы России при выезде суточные оплачиваются в иностранной валюте по нормам той страны, куда въезжает работник.

При возвращении в Россию день пересечения границы оплачивается по нормам, установленным для России. При направлении работника в командировку в две и более страны суточные за день пересечения границы выплачиваются в валюте и по нормам той страны, в которую направляется работник.

Если работника иностранной валютой обеспечивает принимающая сторона, то суточные не выплачиваются. Размер суточных, которые фирма выплачивает своим работникам, определяется коллективным договором или локальным нормативным актом. При этом размеры не могут быть ниже размеров, установленных Правительством РФ для бюджетных организаций.

В настоящее время этот размер составляет рублей за день нахождения в командировке постановление Правительства РФ от 8 февраля г. Этим же постановлением установлены нормы суточных при загранкомандировках. С 1 января г. НДФЛ не облагаются суточные до рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и до рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Сумма суточных уменьшает налогооблагаемую прибыль, не облагается страховыми взносами в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не облагается.

Прочие расходы в командировке В некоторых случаях работнику, направляемому в командировку, необходимо осуществить какие-либо дополнительные расходы например, провоз багажа, услуги связи, приобрести те или иные товары и т.

В таких случаях выдайте работнику аванс в размере предполагаемых расходов. При загранкомандировках работнику дополнительно оплачиваются: -расходы по оформлению заграничных паспортов, виз, приглашений и других выездных документов; -расходы по обмену в банке дорожных чеков на наличную иностранную валюту; -консульские и аэродромные сборы; -сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта; иные аналогичные платежи и сборы.

Ряд иностранных государств не разрешает въезд в страну без оформления обязательной медицинской страховки. Такие расходы также оплачиваются работникам. Отражение расходов на командировку в учете При выдаче работнику аванса на командировку делают в учете запись: Дебет 71 Кредит выданы работнику наличные денежные средства дорожные чеки для оплаты командировочных расходов.

Если денежные средства для оплаты командировочных расходов зачисляются на корпоративную пластиковую карту, в учете следует сделать записи: Дебет 55 кредит 51 52 перечислены денежные средства на специальный карточный счет; Дебет 71 Кредит 55 учтена сумма аванса, выданного работнику для оплаты командировочных расходов.

Порядок отражения в учете расходов командированного работника зависит от цели командировки. Если командировка необходима для нужд основного вспомогательного или обслуживающего производства, то расходы работника отражаются проводкой: Дебет 20 23, 29 Кредит 71 списаны расходы по командировке, необходимой для нужд основного вспомогательного, обслуживающего производства.

Если командировка связана с управленческой деятельностью организации например, проверка деятельности филиала, участие в собрании акционеров , то расходы отражаются записью: Дебет 26 Кредит 71 списаны расходы по командировке, необходимой для управленческих нужд организации. Если командировка была связана с продажами товаров или готовой продукции, то расходы по ней отражаются записью: Дебет 44 Кредит 71 списаны расходы по командировке, связанной с продажей товаров или готовой продукции.

Затраты на командировку, связанную с приобретением того или иного имущества, увеличивают его стоимость. Такие затраты отражаются проводкой: Дебет 08 07, 10, 41 Кредит 71 списаны затраты по командировке, связанной с покупкой нематериальных активов или основных средств материалов, товаров.

Если работник организации ездил в командировку, связанную с возвратом и транспортировкой бракованной продукции, расходы по ней отражаются записью: Дебет 28 Кредит 71 списаны расходы по командировке, связанной с возвратом и транспортировкой бракованной продукции.

Если командировка связана с получением организацией прочих доходов например, заключение работником договора о предоставлении имущества организации в аренду , то расходы командированного лица списывают проводкой: Дебет Кредит 71 списаны расходы по командировке, связанной с получением организацией прочих доходов. Такая же проводка делается, если работник оплатил в командировке те или иные расходы непроизводственного характера например, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений и т.

Сумму НДС по командировочным расходам списывается проводками: Дебет 19 Кредит 71 учтена сумма НДС по командировочным расходам; Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 19 произведен налоговый вычет на основании счетов-фактур, полученных от поставщиков товаров работ, услуг. Сумма НДС по расходам непроизводственного характера к вычету не принимается.

Такая сумма списывается проводкой: Дебет Кредит 19 списан НДС по расходам непроизводственного характера. Если работник израсходовал в командировке сумму большую, чем выданный аванс, то эту сумму ему необходимо возместить. Такая операция отражается записью: Дебет 71 Кредит возмещены работнику затраты по командировке, превышающие ранее выданный аванс. Если работник возвращает суммы неизрасходованного аванса в кассу организации, делают запись: Дебет Кредит 71 оприходованы денежные средства, не израсходованные работником и возвращенные в кассу организации.

Контрольные вопросы: 1. Что понимается под дебиторской и кредиторской задолженностью? Каким образом осуществляются расчеты с поставщиками и подрядчиками? Каким образом осуществляются расчеты с покупателями и заказчиками? Каким образом осуществляются расчеты по налогам и сборам? Каким образом осуществляются расчеты по социальному страхованию и обеспечению?

Каким образом осуществляются расчеты с учредителями и акционерами? Каким образом осуществляются расчеты с персоналом по прочим операциям? Каким образом осуществляются расчеты с разными дебиторами и кредиторами?

Каким образом осуществляются расчеты с подотчетными лицами? Как оформляются командировочные расходы? На какие виды расходов командированному выдается аванс?

Авансовый отчет: образец заполнения 2019

Деньги, которые компания при участии бухгалтерии передает под отчет, сопровождаются документацией, подтверждающей их целевое использование. Документы тщательно рассматриваются контролирующими органами. Главный вопрос, волнующий сотрудников, ответственных за авансовый отчет : как бухгалтеров, так и подотчетных лиц — что можно принять к учету? Несмотря на обилие разъясняющих писем, указаний, методических рекомендаций и инструкций, многие вопросы остаются спорными. В целом, для денег, выдаваемых авансом, действуют следующие правила: Денежные средства выдаются на хозяйственно-операционные нужды и командировочные расходы. Основание для выдачи средств — распоряжение руководителя. Руководитель принимает решение после представления подотчетным лицом заявления.

Авансовый отчет: какие документы собрать и оформить подотчетнику

Итоги Когда оформляется авансовый отчет Согласно п. Выдача денег должна происходить на основании расходного кассового ордера , который составляется при наличии заявления от подотчетника , одобренного руководителем или на основании распорядительного документа приказа, распоряжения руководителя компании или ИП. В заявлении или распорядительном документе должны быть указаны сумма и срок использования денежных средств.

Потому что не всегда удобно платить контрагентам через расчетный счет в банке.

Авансовый отчет: что можно принять к учету

Шаблоны и формы Разбираемся с новыми правилами для подотчета С августа года начали действовать новые правила на выдачу денег сотрудникам. Кто теперь имеет право получить подотчетные средства и как их выдавать в году, расскажем в статье. Согласно приказу Минфина от Таким образом, в регистрах бюджетного учета обновились аналитические счета, отражающие движение подотчетных сумм. Тогда же были включены и дополнения в Налоговый кодекс РФ. В году ЦБ внес изменения в подотчет, приняв нормативно-правового акт от Главные модификации коснулись пункта 6. Новые правила подотчета: получить деньги подотчет может только работник, с которым работодатель подписал трудовой договор ст.

Авансовый отчет

Неправильное списание подотчетных сумм в случае смерти работника Выдавать деньги под отчет можно только на основании заявления сотрудника на имя руководителя. В нем фиксируют конкретный срок, на который выданы средства п. Установить срок руководитель может как в виде определенного периода например, 14 рабочих дней , так и в виде конкретной даты например, до 9 июня. Никаких исключений для ситуации, когда подотчетным лицом является руководитель организации, в законодательстве не предусмотрено.

10 ошибок, которые совершают бухгалтеры, выдавая деньги под отчет

На вопросы отвечали эксперты ГК Л. Елина, Н. Мартынюк, Е. Шаронова Какие подотчетные документы не вызовут претензий налоговиков С полной версией обсуждения вы можете ознакомиться: сайт Audit-it. Предлагаем вашему вниманию ответы на наиболее интересные вопросы участников конференции. Сверхлимитную выручку можно выдавать под отчет хоть каждый день Участник victor Очень часто бывает, что в конце дня, когда инкассация уже прошла, превышен лимит кассы. Банк лимит повышает неохотно. Так как деньги сдать некому, мы выдаем их директору в подотчет, а утром он якобы вносит их обратно. Как налоговики относятся к таким операциям?

Какие подотчетные документы не вызовут претензий налоговиков

К сожалению, в нормативных документах оговорены далеко не все нюансы, и зачастую нелегко понять, как действовать в том или ином случае. В настоящей статье рассмотрены сложные ситуации и возможные пути их разрешения. Запрета на подобные действия в законодательстве нет, и ответственность не предусмотрена.

Возмещение расходов сотруднику без выдачи подотчета

Авансовый отчет: какие документы собрать и оформить подотчетнику Подотчетные лица не всегда приносят в бухгалтерию идеальный пакет оправдательных документов по истраченным ими суммам. Отсюда проблемы с признанием расходов для целей налога на прибыль и применением вычетов по НДС. Чтобы минимизировать ошибки, подотчетников лучше вооружить письменной инструкцией о том, какие документы надо собрать при приобретении товаров работ, услуг либо при иных подотчетных тратах и как эти документы должны быть оформлены. Предупреждаем работника Если работник не отчитается в срок по подотчетным суммам, то в течение месяца можно удержать их из его зарплаты по распоряжению руководителя Статья ТК РФ. Получение подотчетных сумм Чтобы получить деньги под отчет , работник должен написать заявление, завизировать его у руководителя, а затем принести в бухгалтерию Пункт 4. ЦБ РФ Выглядеть оно может, например, так. Пример инструкции для подотчетника Приведем готовый образец инструкции.

10 ошибок, которые совершают бухгалтеры, выдавая деньги под отчет

Подотчетники не всегда успевают в установленный срок отчитываться за те суммы, что получили авансом и предоставить товарные чеки. Чтобы опозданий было как можно меньше, в организации могут принять решение оформлять деньги денежные средства на подотчет на долгий срок. Например, на год, или полгода. Законно ли это? А был ли подотчет? Выдать деньги на хозрасходы можно как штатным работникам, так и лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера письмо ЦБ РФ от

Как выдать средства подотчет, сдать Авансовый отчет

Выдача денежных средств под отчет и их возврат До Имеется его заявление на выдачу денег, подписанное руководителем или ИП. В заявлении указана сумма, которую необходимо выдать, и срок, на который она выдается. Первое отменено, а второе перестало быть обязательным. Теперь выдача подотчетных сумм может осуществляться не только по заявлению работника, но и на основании распорядительного документа, подписанного руководителем или ИП.

Полезное видео: Подшиваем Кассовые документы и отчет Кассира (Касса счет 50) в Архив
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.